Ten artykuł podpowie Ci, jak legalnie prowadzić własny biznes w branży beauty. Znajdziesz w nim informacje na temat: działalności nierejestrowanej, jednoosobowej działalności gospodarczej, składek ZUS i kas fiskalnych.
Jeśli potrzebujesz więcej informacji na temat działalności nierejestrowanej, zapraszamy do zakupu książki Twój mały biznes: Praktyczne porady, jak założyć, prowadzić i rozliczać działalność nierejestrowaną.
Teraz wracamy do branży beauty.
Branża beauty, a podatki – podstawowe informacje (2026)
- Kasa fiskalna jest potrzebna nawet, gdy nie prowadzisz działalności gospodarczej – Tak, kasa fiskalna jest zawsze niezbędna do legalnej sprzedaży perfum, a także świadczenia usług fryzjerskich i kosmetycznych. Możesz uniknąć tego tylko, jeśli wszystkie płatności są elektroniczne i sprawdzalne (BLIK, przelew, PayPal itp.).
- Trzeba zapłacić ZUS od usług nawet na działalności nierejestrowanej – Usługi są objęte składkami ZUS. Oznacza to, że jeśli robisz komuś paznokcie, rzęsy, czy makijaż, musisz zgłosić się do ubezpieczenia i opłacić ZUS.
- Status ucznia lub studenta do 26 roku życia nie zwalnia z ZUS i podatku dochodowego – Zarówno działalność nierejestrowana, jak i jednoosobowa działalność gospodarcza są opodatkowane i objęte składkami nawet, gdy jesteś na studiach.
- Jeśli zarabiasz powyżej 3 604,50 zł (2026) brutto miesięcznie / 10813,50 zł brutto kwartalnie, musisz założyć działalność gospodarczą – Oczywiście kwota dotyczy tylko Twojej działalności. Możesz mieć dodatkowe dochody np. z tytułu umowy o pracę czy stypendium studenckiego i wciąż mieścić się w limicie dla działalności nierejestrowanej.
- Możesz odliczyć koszty uzyskania przychodu – Zarówno w działalności nierejestrowanej, jak jednoosobowej działalności gospodarczej możesz zmniejszyć przychód, od którego płacisz podatek o poniesione wydatki takie jak: kosmetyki, sprzęt, szkolenia, reklama itp.
Kilka słów od doradcy podatkowego o branży beauty
Sprawiasz, że ludzie czują się piękniejsi. Robisz im fryzury, rzęsy, paznokcie, niezwykły makijaż. To jest super. Kiedy jednak zaczyna to być Twoim zawodem, musisz zapoznać się z realiami podatkowymi.
Wiele osób zaczyna działać w beauty nielegalnie nie ze złej woli, ale z braku rzetelnych informacji. Jeszcze niedawno urzędnicy skarbowi nie interesowali się tą branżą, ponieważ była ona bardzo trudna do sprawdzenia. Teraz kontrolę ułatwił im postęp techniczny – płatności BLIK, komunikatory internetowe, reklamy na social media. Coraz łatwiej jest znaleźć osoby, które nie płacą podatku, czy nie rejestrują kasy fiskalnej i brzydko mówiąc – nabić sobie statystyki. Dla urzędnika przyłapanie Cię na drobnej nielegalnej działalności jest znacznie łatwiejsze niż sprawdzenie spółki wyposażonej w prawników i księgowych.
Dlatego zdecydowanie polecam przemyślenie działalności w branży beauty, zanim ją zaczniesz, i wybranie legalnej formy jej prowadzenia. Warto też jak najszybciej doprowadzić do porządku prawno-podatkowego tę działalność, którą już prowadzisz.
Działaj legalnie i bez stresu.
Działalność nierejestrowana w branży beauty
Możesz prowadzić każdą działalność powiązaną z urodą w ramach działalności nierejestrowanej.
Żeby to zrobić, należy:
Prowadzić ewidencję sprzedaży – czyli zapisywać CO sprzedajesz, ZA ILE i KIEDY. Nie musisz wpisywać komu.
Przykładowa ewidencja mogłaby wyglądać tak
| Data | Usługa | Kwota |
| 03.05.2025 | paznokcie – hybrydy | 150 zł |
| 06.05.2025 | paznokcie – hybrydy, x2 | 250 zł |
| 12.05.2025 | manicure | 90 zł |
| 13.05.2025 | paznokcie – hybrydy | 150 zł |
I tak dalej.
Ewidencję warto prowadzić w arkuszu kalkulacyjnym, który od razu zliczy kwotę w danym miesiącu. Jeśli przekroczysz limit 3 604,50 zł (2026) brutto w danym miesiącu, musisz zarejestrować działalność w ciągu 7 dni.
Posiadać kasę fiskalną – musisz mieć albo kasę fiskalną, albo wszystkie płatności przyjmować drogą elektroniczną w walucie polskiej. Ponieważ bez zarejestrowania działalności nie możesz dostać ulgi na kasę fiskalną, zdecydowanie opłaca Ci się ta druga opcja.
Pamiętaj, że urzędnicy kontroli skarbowej mogą wykonać zakup kontrolowany, czyli zamówić u Ciebie usługę kosmetyczną, wcisnąć Ci płatność gotówką, a potem zażądać okazania kasy fiskalnej.
Jeśli Twoi klienci chcą płacić gotówką, potrzebujesz kupić i zarejestrować kasę fiskalną. W takiej sytuacji rozważ założenie działalności.
Pamiętaj, że na życzenie klienta musisz wystawić paragon nawet w ramach działalności nierejestrowanej. Jeśli przyjmujesz wszystkie płatności drogą elektroniczną, zwalnia Cię to z obowiązku wystawienia paragonu.
Zgłosić się do ZUS i płacić składki, jeśli masz taki obowiązek – Usługi – płacisz ZUS. Sprzedaż/rzemiosło – nie płacisz.
Mamy na urlopie macierzyńskim płacą tylko składkę zdrowotną. Tak samo pracownicy na etacie, którzy zarabiają przynajmniej minimalną krajową.
Jeśli musisz opłacić przynajmniej jedną składkę ZUS, zgłaszasz się za pomocą druku ZUS ZZA. Płacisz składki zależne od wysokości przychodu, czyli kwoty jaką uzyskasz ze swojej działalności nierejestrowanej.
Sprzedaż (np. perfum) jest zwolniona z ZUSu w przypadku działalności nierejestrowanej. Wciąż musisz mieć kasę fiskalną.
Zacząć zbierać faktury zakupowe – Rozliczając działalność nierejestrowaną w zeznaniu rocznym możesz uwzględnić faktycznie poniesione w związku z nią koszty.
W trakcie roku po prostu zbieraj je w jednym miejscu. Elektroniczne w jednym folderze, papierowe w jednej teczce.
Przejść na VAT, jeśli sprzedajesz preparaty kosmetyczne i toaletowe przez internet – Tak, możesz musieć rozliczać VAT nawet bez działalności gospodarczej. Najlepiej będzie, jeśli po prostu nie będziesz sprzedawać kosmetyków przez internet w ramach działalności nierejestrowanej.
Rozliczenie działalności nierejestrowanej w branży beauty
Raz do roku składasz PIT. Jest to:
- PIT 36 (jest w nim specjalne pole na działalność nierejestrowaną)
Musisz go złożyć do 30 kwietnia roku następnego po roku rozliczanym. Czyli za rok 2026 składasz do końca kwietnia 2027.
Podatek oblicz przed złożeniem zeznania i zapłać go przelewem w tym samym dniu, w którym wysyłasz zeznanie. Dzięki temu nie zapomnisz o tym.
Pamiętaj, że przysługuje Ci kwota wolna od podatku.
Jeżeli napotykasz trudność ze złożeniem prawidłowego zeznania podatkowego, skorzystaj z usługi doradcy podatkowego.
Jednoosobowa działalność gospodarcza w branży beauty
Własną firmę musisz założyć, jeśli przekraczasz limit przychodów określonych dla działalności nierejestrowanej. Masz na to tylko 7 dni od przekroczenia limitu. Działalność możesz założyć online za pośrednictwem portalu CEIDG.
Wpiszesz PKD (Polska Klasyfikacja Działalności)
- PKD 96.21.Z (Fryzjerstwo)
- PKD 96.22.Z (Działalność w zakresie pielęgnacji urody i pozostała działalność kosmetyczna)
- PKD 47.75.Z (Sprzedaż detaliczna kosmetyków i artykułów toaletowych)
Pamiętaj, że kody zmieniły się od 2025.Te wyżej są aktualne.
W branży beauty jednoosobowa działalność gospodarcza może też mieć sens nawet, gdy Twoje przychody nie przekraczają limitu 3 604,50 zł brutto miesięcznie, ale masz status studenta/tki i musisz zainwestować w kasę fiskalną.
Zaletami są też możliwość częściowego rozliczenia kosztów paliwa/samochodu, oraz opcja uzyskania dotacji na sprzęt i wyposażenie.
Nie warto jednak zakładać firmy przedwcześnie, ponieważ nawet po jej zawieszeniu, nie można prowadzić działalności nierejestrowanej przez 5 lat.
Jeśli planujesz otwarcie działalności gospodarczej, zapraszamy po poradę prawną – razem znajdziemy optymalne rozwiązania podatkowe i prawne.
Specyfika branży beauty
Usługi kosmetyczne i fryzjerskie, a także sprzedaż perfum wymagają kasy fiskalnej lub przyjmowania wyłącznie płatności elektronicznych. W dodatku sprzedawanie kosmetyków przez internet wymaga przejścia na VAT.
Jeśli nie masz sposobu na uniknięcie ZUSu (mamy na macierzyńskim, pracownicy na etacie) to musisz też płacić ZUS od przychodów z usług.
Wszystko to razem sprawia, że branża beauty jest jedną z najtrudniejszych pod względem podatkowym dla osób, które prowadzą działalność nierejestrowaną. Może się zdarzyć, że w ramach działalności nierejestrowanej masz równie dużo obowiązków co przy jednoosobowej działalności gospodarczej. Spójrzmy na typowe przypadki:
Agata, 24 lata, studentka, sprzedaje kosmetyki osobiście, płatności przyjmuje BLIKiem – Super. Agata nie płaci ZUSu. Nie musi mieć kasy fiskalnej. Nie przechodzi na VAT. Potrzebuje tylko ewidencji sprzedaży.
Beata, 23 lata, studentka, wykonuje makijaż na specjalne okazje, płatności przyjmuje BLIKiem – Nieźle. Beata płaci składki ZUS. Nie musi mieć kasy fiskalnej. Nie przechodzi na VAT. Potrzebuje tylko ewidencji sprzedaży.
Czesława, 54 lata, fryzjerka, płatności przyjmuje gotówką – Trudno. Czesława musi zgłosić się do ZUS. Musi mieć kasę fiskalną, mimo braku działalności gospodarczej.
Daria, 25 lat, studentka, sprzedaje kosmetyki przez internet, płatności BLIKiem – Wyjątkowa sytuacja. Daria nie musi płacić ZUSu, ale musi rozliczać VAT, który jest najbardziej skomplikowanym podatkiem w Polsce. Nie musi mieć kasy fiskalnej.
Ewelina, 30 lat, na urlopie macierzyńskim, robi paznokcie, przyjmuje płatności gotówką – Nieźle. Ewelina nie płaci składek ubezpieczenia społecznego, ale składkę zdrowotną już tak. Musi mieć kasę fiskalną.
Z powyższych przykładów przynajmniej Czesława i Daria powinny rozważyć założenie działalności gospodarczej. Ewelina też, jeśli zamierza prowadzić działalność po zakończeniu urlopu macierzyńskiego.
Dla Alicji i Beaty działalność nierejestrowana jest korzystna, póki nie przekraczają limitu.
Więcej informacji znajdziesz w książce: Twój mały biznes: Praktyczne porady, jak założyć, prowadzić i rozliczać działalność nierejestrowaną.