W III części artykułu wyjaśniam kto musi zapłacić podatek po uzyskaniu spadku i ile powinien go zapłacić. Decyduje o tym grupa podatkowa. Polskie przepisy przewidują dużą grupę spadkobierców, którzy są całkowicie zwolnieni od podatku od spadków i darowizn. Od niej chciałabym zacząć.
Kto nie płaci podatku od spadku?
Podatku od spadków i darowizn nie płacą osoby, które wobec zmarłego wliczane były do tak zwanej zerowej grupy podatkowej. Należą do niej:
- Małżonkowie (mąż, żona); – dotyczy tylko obecnych małżonków.
- Rodzice (matka, ojciec, macocha, ojczym);
- Rodzeństwo (rodzone, przyrodnie);
- Krewni zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki, pasierbowie);
Jeśli spadkobierca należał do którejkolwiek z tych grup w stosunku do spadkodawcy, to nie musi w ogóle płacić podatku od spadków i darowizn. Nie ma tu żadnego limitu. Trzeba tylko zgłosić nabycie spadku do urzędu skarbowego.
Niestety państwo nie chroni w ten sposób życiowych partnerów, którzy nie byli małżonkami. Wręcz przeciwnie, oni akurat muszą zapłacić najwyższy podatek.
Podatek od spadku – I grupa podatkowa
Spośród osób zmuszonych do zapłaty podatku od spadków i darowizn, najniższy podatek płacą osoby zaliczone do I grupy podatkowej, które jednocześnie nie zostały zaliczone do grupy “0”
Zostają więc w niej tylko:
- Teściowie;
- Zięciowie i synowe;
Osoby w tej grupie podatkowej płacą korzystają z kwoty wolnej od podatku wynoszącej 9637 zł. Jeśli wszystkie darowizny/spadki jakie otrzymały od danej osoby nie przekroczyły tej kwoty, to osoba z I grupy podatkowej również nic nie płaci. Jeśli wartość spadku była wyższa, kwotę wolną odlicza się od wartości spadku, a od pozostałej części osoba taka płaci:
- 3 % ze spadku o wartości do 10 278 zł;
- 5% od nadwyżki ponad 10 278 zł, która nie przekracza 20 556 zł;
- 7% od nadwyżki ponad 20 556 zł.
Ponieważ w obliczeniach łatwo się pomylić, lepiej korzystać z internetowego kalkulatora lub pomocy specjalisty.
Podatek od spadku – II grupa podatkowa
II grupa podatkowa oznacza osoby dość daleko spokrewnione ze spadkodawcą, które jednak korzystają z umiarkowanych przywilejów podatkowych. Zgodnie z przepisami, do II grupy podatkowej należą:
- Rodzeństwo rodziców ( wuj, ciotka, stryj);
- Zstępni rodzeństwa (bratankowie, siostrzeńcy i ich dzieci);
- Małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków (szwagrowie);
- Małżonkowie rodzeństwa małżonków (np. Żona szwagra);
- Małżonkowie zstępnych (np. mąż wnuczki);
Jak widać, II grupa podatkowa to pojęcie dość rozległe.
Osoby w tej grupie podatkowej płacą korzystają z kwoty wolnej od podatku wynoszącej 7276 zł. Jeśli wszystkie darowizny/spadki jakie otrzymały od danej osoby nie przekroczyły tej kwoty, to osoba z I grupy podatkowej również nic nie płaci. Jeśli wartość spadku była wyższa, kwotę wolną odlicza się od wartości spadku, a od pozostałej części osoba taka płaci:
- 7 % ze spadku o wartości do 10 278 zł;
- 9% od nadwyżki ponad 10 278 zł, która nie przekracza 20 556 zł;
- 12% od nadwyżki ponad 20 556 zł.
Podatek od spadków – osoby niespokrewnione
W III grupie podatkowej znajdują się osoby spokrewnione w dalszym stopniu ze spadkodawcą lub niespokrewnione z nim wcale. Nie mają one żadnych przywilejów podatkowych, choćby były najlepszymi przyjaciółmi lub życiowymi partnerami osób, które pozostawiły im spadek. Kwota wolna od podatku wynosi w ich wypadku 4 902 zł, a stawki podatku od spadków i darowizn:
- 12 % ze spadku o wartości do 10 278 zł;
- 16% od nadwyżki ponad 10 278 zł, która nie przekracza 20 556 zł;
- 20% od nadwyżki ponad 20 556 zł.
Jaki podatek od spadku – podsumowanie
Osoby blisko spokrewnione ze spadkodawcą, nie muszą płacić podatku od spadków i darowizn, ale muszą zgłosić nabycie spadku, a w zgłoszeniu podać jego wartość. Pozostali muszą zapłacić podatek zależny od stopnia pokrewieństwa, wysokości spadku i wartości otrzymanych wcześniej od spadkodawcy darowizn.
Nie zawsze obliczenie podatku i dopełnienie formalności jest proste. Na szczęście w razie wątpliwości mogą Państwo zwrócić się do mnie o poradę, do czego serdecznie zapraszam.