Możesz pomagać w nauce w ramach działalności nierejestrowanej (DN). Ten artykuł podpowie Ci jak zrobić to legalnie i bezpiecznie. Dowiesz się też jak łączyć działalność nierejestrowaną z pracą nauczyciela czy statusem studenta.
Jeśli potrzebujesz więcej informacji na temat działalności nierejestrowanej, zapraszamy do zakupu książki Twój mały biznes: Praktyczne porady, jak założyć, prowadzić i rozliczać działalność nierejestrowaną.
Teraz wracamy do korepetycji.
Korepetycje, a działalność nierejestrowana – podstawowe informacje
- Korepetycje są usługą – Musisz je zgłosić do ZUS i zapłacić od nich składki nawet, gdy udzielasz ich w ramach działalności nierejestrowanej.
- Nie musisz mieć kasy fiskalnej – Klient może zażądać paragonu, jeśli płaci gotówką, więc miej pod ręką jakiś program, by mu go wydrukować.
- W ewidencji przychodów musisz zapisać każdą lekcję, od której przyjmiesz odrębną płatność.
- Możesz w koszty wpisać materiały i usługi niezbędne do prowadzenia działalności nierejestrowanej.
- Jeśli zarabiasz powyżej 3 604,50 zł (w 2026 r.) brutto miesięcznie musisz założyć działalność gospodarczą. Możesz wykorzystywać kwartalny limit 10 813,50 zł.
Kilka słów od doradcy podatkowego o korepetycjach
Pomagasz innym w nauce i podnosisz ich kompetencje. Jest to bardzo potrzebne i godne szacunku. Może właśnie dlatego Urzędy Skarbowe przymykają oko na nieodprowadzanie podatku i składek ZUS od korepetycji. By udzielać ich legalnie, niestety musisz:
- prowadzić ewidencję sprzedaży,
- zapłacić podatek dochodowy,
- zgłosić się do ZUS (przeważnie).
Do niedawna było to trudne do sprawdzenia dla urzędników kontroli. Teraz płatności BLIKiem czy przelewem są do sprawdzenia w ciągu sekund. Bardzo łatwo też udowodnić Ci prowadzenie działalności zarobkowej na podstawie ogłoszeń, które umieszczasz w internecie. Jeśli skarbówka, a przede wszystkim ZUS, będą chciały wziąć się za korepetytorów, to nie tylko znajdą, ale i bez żadnej trudności udowodnią zaniżenie składek/podatków.
Bezpieczniej jest rozliczać korepetycje w ramach działalności nierejestrowanej lub jednoosobowej działalności gospodarczej, nawet jeśli wiąże się to z koniecznością płacenia składek.
Korepetycje w ramach działalności nierejestrowanej
Udzielając korepetycji w ramach działalności nierejestrowanej:
Załóż ewidencję sprzedaży
Czyli zacznij zapisywać CO robisz dla swoich klientów, ZA ILE i KIEDY. Nie musisz wpisywać komu udzielasz korepetycji.
Przykładowa ewidencja mogłaby wyglądać tak
| Data | Usługa | Kwota |
| 03.05.2025 | korepetycje z fizyki | 100 zł |
| 03.05.2025 | korepetycje z fizyki | 100 zł |
| 03.05.2025 | korepetycje z fizyki | 100 zł |
| 04.05.2025 | korepetycje z fizyki x 2 | 200 zł |
I tak dalej.
Nie musisz wpisywać godzin, dla potrzeb podatków znaczenie ma jedynie dzień. Musisz natomiast zapisać każdą przyjętą płatność oddzielnie. Twoja ewidencja sprzedaży będzie mieć pewnie 20-30 pozycji w miesiącu.
Dlatego warto ją prowadzić w arkuszu kalkulacyjnym, który od razu zliczy kwotę w danym miesiącu. Jeśli przekroczysz limit 3 604,50 zł (2026) brutto w danym miesiącu, musisz zarejestrować działalność w ciągu 7 dni.
W 2026 roku możesz wybrać limit kwartalny, który stanowi 3-krotność limitu miesięcznego. Pozwala to zarobić legalnie do 10 813,50 zł w ciągu 3-miesięcznego okresu (np. styczeń-marzec).
Zgłoś się do ZUS
Na stronach rządowych i ZUSu znajdziesz druk ZUS ZZA lub ZUS ZUA. Wypełnij go i płać za każdy miesiąc składki, które są od Ciebie wymagane. Jeśli jesteś na urlopie macierzyńskim lub pracujesz na umowie o pracę, składek będzie mniej. Status studenta niestety nie pomaga, tak samo jak status rencisty/emeryta.
W poradniku znajdziesz szczegółowy opis zgłoszenia do ZUS krok-po-kroku.
Korepetycje są działalnością usługową i niestety podlegają ozusowaniu.
Zacznij zbierać faktury (i paragony) zakupowe
Douczasz się, żeby lepiej udzielać korepetycji – wpisz to w koszty. Kupujesz materiały potrzebne Ci w ramach działalności nierejestrowanej – zapisuj. Materiały dla swoich uczniów – też.
Zbieraj dowody poniesionych wydatków. W trakcie roku po prostu miej je w jednym miejscu. Elektroniczne w jednym folderze, papierowe w jednej teczce. Rozliczysz je przy zeznaniu rocznym i obniżysz dzięki temu podatek.
Informacje dla studentów
Bardzo możliwe, że udzielasz korepetycji, jednocześnie studiując. To jak najbardziej naturalne, musisz jednak pamiętać, że status studenta do 26 roku życia nie daje przywilejów podatkowych w przypadku działalności nierejestrowanej.
- Musisz zapłacić podatek od działalności nierejestrowanej – Wyłączenie studentów z opodatkowania dotyczy tylko niektórych sposobów zarabiania i DN nie jest jednym z nich.
- Płacisz składki ZUS od działalności usługowej – Jeśli nie masz innego tytułu, który by Cię z nich zwolnił, niestety musisz zgłosić się do ZUS za pomocą druku ZZA lub ZUS ZUA.
Ustal swoje stawki, tak by opłacało Ci się udzielać korepetycji po uwzględnieniu PIT i ZUS.
Informacje dla osób na umowie o pracę
Możesz swobodnie łączyć umowę o pracę z działalnością nierejestrowaną. Przykładowo uczysz matematyki w liceum, gdzie masz pełny etat, a dodatkowo przygotowujesz studentów do egzaminów.
- Jeśli w ramach umowy o pracę osiągasz przynajmniej minimalne wynagrodzenie, to masz już zapłacone składki ubezpieczenia społecznego. Nie musisz płacić ich od działalności nierejestrowanej. Płacisz tylko składkę zdrowotną.
- Gdy ponosisz koszty np. szkolenia zawodowego, możesz rozliczyć je w ramach działalności nierejestrowanej.
- Wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę nie wpływa na przekroczenie limitu określonego dla działalności nierejestrowanej.
Możesz bezpiecznie i legalnie dorabiać do pensji w ramach działalności nierejestrowanej, maksymalnie do 3 604,50 zł (2026) brutto miesięcznie / 10 813,50 zł (2026) brutto kwartalnie.
Rozliczenie korepetycji w ramach działalności nierejestrowanej
Raz do roku składasz PIT. Jest to:
- PIT 36
Musisz go złożyć do 30 kwietnia roku następnego po roku rozliczanym. Czyli za rok 2026 składasz do końca kwietnia 2027.
Podatek oblicz przed złożeniem zeznania i zapłać go przelewem w tym samym dniu, w którym wysyłasz zeznanie. Dzięki temu nie zapomnisz o tym.
Pamiętaj, że przysługuje Ci kwota wolna od podatku.
Jeżeli napotykasz trudność ze złożeniem prawidłowego zeznania podatkowego, skorzystaj z usługi doradcy podatkowego.
Więcej informacji na temat działalności nierejestrowanej znajdziesz w naszym poradniku.