Wraz z rozpoczęciem 2024 roku dla większości przedsiębiorców zacznie się kolejny rok podatkowy. Warto zadbać o to, by był on udany także pod względem finansowym. Dlatego podpowiadam jak wybrać formę opodatkowania dla JDG na 2024.
Artykuł jest częścią większej serii artykułów dotyczących rozliczania działalności gospodarczej w 2024 roku.
Formy opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej
Podatek dochodowy trzeba zapłacić, ale możliwie jak najmniejszy. Jednym ze sposobów na to, jest wybór właściwej formy opodatkowania.
Można ją (poza wyjątkami) zmienić raz na rok. Są na to 3 sposoby:
- wysyłając podpisane oświadczenie o zmianie formy opodatkowania do właściwego Urzędu Skarbowego,
- wypełniając wyżej wspomniane oświadczenie w siedzibie urzędu,
- dokonując aktualizacji w CEiDG.
Polecam tę ostatnią opcję, zwłaszcza, że można zrobić to online po zalogowaniu się na platformie.
Zmiany można dokonać do 20 lutego lub do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnęło się pierwszy w danym roku przychód..
Przedsiębiorca prowadzący małą firmę ma do wyboru:
- Rozliczenie PIT na podstawie skali podatkowej
- Liniowy podatek dochodowy
- Ryczałtowe rozliczenie PIT
- Kartę podatkowa (tylko jeśli już na niej jest)
Rozliczenie podatku dochodowego na zasadach ogólnych – skala podatkowa
Skala podatkowa traktowana jest jako zasady ogólne rozliczania podatku dochodowego. Jeśli nie wybierzesz innej formy opodatkowania, to automatycznie rozliczasz się w ten sposób. Oznacza to, że:
- Możesz odliczyć koszty prowadzenia działalności gospodarczej,
- Masz prawo korzystać z ulg podatkowych dla osób fizycznych,
- Płacisz 12% od dochodu do 120 000 zł i 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł,
- Podatek obniżasz dzięki kwocie wolnej od podatku o maksymalnie 3600 zł rocznie
- Składasz PIT 36 do 30 kwietnia roku następującego po rozliczanym.
- Możesz rozliczać się wspólnie z małżonkiem.
Jest to rozwiązanie optymalne dla firm mających wysokie wydatki i w związku z tym osiągających stosunkowo niski dochód.
Podatek liniowy – 19% od dochodu
Opcjonalnie można wybrać opodatkowanie podatkiem liniowym kojarzonym w Polsce przede wszystkim z dużymi i bardzo dochodowymi firmami. W praktyce każde przedsiębiorstwo może wybrać tę formę opodatkowania, tylko nie zawsze się to opłaca. Jeśli wybierzesz podatek liniowy:
- Możesz odliczyć koszty prowadzenia działalności gospodarczej,
- Masz bardzo ograniczone prawo do stosowania ulg podatkowych.
- Płacisz 19% od całości dochodu.
- Nie możesz wykorzystać kwoty wolnej od podatku.
- Składasz PIT 36L do 30 kwietnia roku następującego po rozliczanym.
- Nie możesz rozliczać się wspólnie z małżonkiem.
Jest to rozwiązanie dla firm osiągających dochody powyżej 120 000 rocznie.
Ryczałt ewidencjonowany – uproszczona forma rozliczenia PIT
Większość małych przedsiębiorstw (przychody roczne do 2 milionów euro) prowadzonych w formie jednoosobowej działalności gospodarczej może wykorzystać ryczałt ewidencjonowany. Jeśli się na to zdecydujesz, to:
- Nie możesz odliczyć kosztów prowadzenia działalności gospodarczej,
- Masz bardzo ograniczone prawo do stosowania ulg podatkowych (tylko składki ZUS),
- Płacisz podatek zależny od przychodu, nie od dochodu. Stawki wynoszą od 2% do 17%.
- Nie możesz wykorzystać kwoty wolnej od podatku.
- Składasz PIT 28 do 30 kwietnia roku następującego po rozliczanym.
- Nie możesz rozliczać się wspólnie z małżonkiem.
Jest to bardzo dobre rozwiązanie dla mikroprzedsiębiorstw, które mają niskie wydatki i są w stanie korzystać z atrakcyjnych stawek podatku.
Karta podatkowa – rozwiązanie, którego nie możesz wybrać
Karta podatkowa funkcjonuje jako forma opodatkowania dla małych przedsiębiorstw. Kwota podatku nie jest tu uzależniona od osiąganych dochodów czy choćby przychodów, ale od rodzaju prowadzonej działalności. Do niedawna mogły z niej skorzystać zawody takie jak fryzjer, ale od dwóch lat niemożliwe jest przejście na kartę podatkową. Można jedynie kontynuować ten sposób opodatkowania jeśli wybrało się go wcześniej.
Ponieważ ta forma opodatkowania jest bardzo uproszczona i w niektórych wypadkach także korzystna, to polecam solidnie przemyśleć decyzję o odejściu od niej. Powrót nie będzie już możliwy.
Która forma opodatkowania opłaca się najbardziej?
Gdyby zawsze opłacała się jedna z form opodatkowania, pozostałe byłyby niepotrzebne. Czynniki które musisz wziąć pod uwagę obliczając opłacalność 3 podstawowych form, które możesz wybrać to:
- Wysokość osiąganych przychodów, ponoszonych kosztów i ostatecznych dochodów,
- Stabilność wszystkich wyżej wymienionych,
- Chęć rozliczania się wspólnie z małżonkiem,
- Potencjał korzystania z ulg podatkowych,
Nie znając dokładnie sytuacji trudno mi określić jaka forma będzie najlepsza dla Ciebie, mogę jedynie podać kilka typowych przykładów.
Przykład 1: Pan Arek jest samodzielnym programistą. Zarabia dobrze, ale wydatki na prowadzenie działalności ma bardzo niskie. Nie rozlicza się z małżonką, ani nie ma dzieci. Prawdopodobnie powinien przejść na ryczałt ewidencjonowany.
Przykład 2: Pani Beata prowadzi hurtownię, którą w tym roku zamierza rozbudować co prawdopodobnie pochłonie większość dochodów. Jej przychody zostaną więc zrównoważone przez koszty prowadzenia działalności. Bardzo możliwe, że powinna pozostać na skali podatkowej.
Przykład 3: Pan Cyprian prowadzi firmę doradczą o ugruntowanej pozycji i zatrudnia kilkanaście osób. Jego dochody przekraczają 200 000 w skali roku. Nie rozlicza się z małżonką. Raczej powinien przejść na podatek liniowy.
Wybór optymalnej formy opodatkowania dla Ciebie
Jeśli potrzebujesz pomocy z wyborem formy opodatkowania na 2024, zapraszam do siebie po poradę.
Znajdziesz też na mojej stronie artykuły powiązane, które pomogą Ci dokonać kolejnych wyborów podatkowych.